本书旨在介绍企业从事财务活动、处理财务关系、进行财务管理过程中所依据的法律法规。本书以企业相关的财务活动为主线，针对企业财务管理的需要，对我国的现行相关法律法规进行了系统介绍。本书所选定的法律法规主要涉及我国现行的公司法、银行法、证券法、基金法、信托法、担保法，合同法、会计法、统计法和税法。鉴于财务法规较强的专业性和应用性特点，本书在内容安排上兼顾专业知识体系及必要的基础知识的补充，并在此基础上以现行法律法规为依据，在部分章节提供了案例分析。.
本书既可用做财务管理专业教材，同时也可供从事企业财务活动和财务管理的专业人员参考。...

无

本书所称财务法规，指企业从事财务活动、处理财务关系、进行财务管理过程中所依据的法律法规。
本书以企业相关的财务活动为主线，针对企业财务管理的需要，对我国的现行相关法律法规进行了系统介绍。企业的筹资、投资、经营、分配等各项财务活动关系到社会经济的方方面面，所引起的财务关系是多种多样的，如企业向国家、法人单位、个人、外商在内的所有者支付投资报酬所形成的与其所有者之间的财务关系；企业借入资金并按借款合同的规定向债权人（债券持有人、贷款机构、商业信用提供者等）支付本息所形成的债权债务关系；企业将其闲置资金用于购买股票或直接投资时所形成的与被投资单位的投资与受资关系；企业向职工支付工资、津贴、奖金时与职工之间形成的劳动成果分配上的财务关系，等等。因此，本书所选定的法律法规主要涉及到我国现行的公司法、银行法、证券法、基金法、信托法、担保法、合同法、会计法、统计法、税法。
考虑到财务法规有较强的专业性和应用性特点，本书在内容安排上兼顾专业知识体系及必要的基础知识的补充，在此基础上以现行法律法规为依据，并在部分章节提供了案例分析。
本书既可用于财务管理专业教材，同时也可供从事企业财务活动和财务管理的专业人员参考。
本书各章的作者为：宋曼（第一章、第五章)；齐建云（第二章)；肖沂娃（第三章、第六章)；王敬卫（第四章)；张晓钟（第七章、第十章)；贾文嫣（第八章、第九章)；崔一兰（第十一章）。肖沂娃任主编，负责全书的策划、修改及总纂。
需要说明的是，本书对财务法规范畴的界定是从经济学的角度考虑，而非法学意义上的类别划分，对财务法规范畴的界定也是财务管理学科建设和完善过程中的尝试。本书可能会有一些不妥之处，恳请各位读者提出宝贵意见。

前言
第一章　 银行法 1
第一节　 中央银行法 1
一、中国人民银行的职责 2
二、中国人民银行的业务 2
三、中国人民银行的金融监管 6
第二节　 商业银行法概述 7
一、商业银行与我国商业银行
体系 7
二、商业银行法的基本内容 7
第三节　 商业银行的存款业务规则 11
一、储蓄存款 11
二、单位存款 12
三、存款利率 16
四、存款准备金和备付金 16
第四节　 商业银行贷款业务规则 17
一、信贷的含义 17
二、贷款的种类 17
三、贷款的一般程序 18
四、商业银行贷款的资产负债
比例管理 21
第五节　 商业银行的其他业务规则 22
一、汇兑业务 22
二、托收承付 24
三、委托收款 27
第二章　 证券法 29
第一节　 证券法总则 29
一、立法的目的 29
二、调整的对象和适用范围 30
三、证券市场的行为原则 31
四、证券市场的监管体制 32
第二节　 证券发行 33
一、公开发行证券的审核 33
二、证券发行公开制度 38
三、证券的承销 39
四、发行的定价 41
第三节　 证券交易 42
一、证券交易的一般性规定 42
二、证券上市 44
三、持续信息披露制度 48
四、禁止交易行为 49
第四节　 上市公司收购 52
一、公司收购概述 52
二、集中竞价交易收购方式及其
相关规定 53
三、要约收购 55
四、协议收购 57
五、其他有关收购的规定 58
第三章　 投资基金法 60
第一节　 投资基金及其相关问题 60
一、关于投资基金 60
二、基金投资制度 60
三、投资基金市场 61
四、投资基金市场立法 61
第二节　 证券投资基金法概述 62
一、立法目的 62
二、证券投资基金法的适用范围
及相关法律规范 63
三、当事人之间的权利义务 64
四、基金运作方式 64
五、基金财产及其特点 65
六、投资基金市场管理 66
第三节　 投资基金市场的参与者 66
一、基金投资者及其权利 66
二、基金管理人 67
三、基金托管人 69
第四节　 基金的募集 71
一、提交申请程序 71
二、基金合同及其内容 72
三、基金招募说明书 73
四、监管机构的核准 75
第五节　 基金份额的交易、申购与
赎回 76
一、基金份额的交易 76
二、基金份额的申购与赎回 77
第六节　 基金的运作与信息披露 82
一、基金投资采用资产组合
方式 82
二、基金投资的范围和比例 83
三、基金信息披露 84
第四章　 信托法 86
第一节　 信托概述 86
一、信托的概念 86
二、信托的分类 88
三、信托的起源和功能 89
四、信托法律体系 90
第二节　 信托的设立 92
一、信托设立的有效条件 92
二、信托的设立形式 93
三、信托的无效 95
四、债权人的撤销权 95
第三节　 信托财产 96
一、信托财产的概念 96
二、信托财产的范围和种类 97
三、信托财产的独立性 98
第四节　 信托当事人 100
一、委托人 101
二、受托人 104
三、受益人 109
第五节　 信托的变更和终止 112
一、信托的变更 112
二、信托的终止 114
第六节　 公益信托 116
一、公益信托概述 116
二、公益信托的设立与管理 117
三、公益信托的变更与终止 118
第五章　 票据法 119
第一节　 票据法概述 119
一、票据 119
二、票据法 121
三、票据法律关系 121
四、票据行为与票据权利 122
第二节　 汇票 123
一、汇票的概念和种类 123
二、汇票的记载事项 124
三、汇票的票据行为 126
四、汇票的追索权 135
第三节　 本票 140
一、本票概述 140
二、本票的记载事项 141
三、本票的付款 141
四、本票的背书、保证、付款
行为和追索权的行使 142
第四节　 支票 142
一、支票的概念和种类 142
二、支票存款账户的开立 142
三、支票的记载事项 143
四、禁止签发的支票 144
五、支票的付款 144
六、支票的背书、付款行为和
追索权的行使 144
第五节　 涉外票据的法律适用 145
一、涉外票据的概念 145
二、我国票据法与有关国际条约、
国际惯例的关系 145
三、涉外票据的法律适用 145
第六章　 担保法 147
第一节　 担保法概述 147
一、担保法的立法宗旨 147
二、担保法的适用范围及担保
方式 148
三、担保活动的基本原则 149
四、反担保 149
五、担保合同 151
第二节　 保证 152
一、保证担保及其法律特征 152
二、保证人 153
三、保证合同 154
四、保证方式 155
第三节　 抵押 157
一、抵押及其特点 157
二、抵押担保的当事人 157
三、抵押财产及其范围 158
四、抵押合同 161
五、抵押权登记 163
六、抵押效力 164
七、抵押权的实现 166
第四节　 质押 168
一、关于质押 168
二、质押担保的当事人 168
三、质押合同 169
四、动产质押 169
五、权利质押 171
第五节　 留置 172
一、留置担保及其适用范围 172
二、留置权的成立与效力 173
三、留置权的实现 174
第六节　 定金 175
一、定金及其特征 175
二、定金合同 175
三、定金合同成立的条件 176
四、定金的法律效力 176
五、定金的数额 177
第七章　 合同法 178
第一节　 合同法概论 179
一、合同法概述 179
二、合同的订立 180
三、合同的效力 184
四、合同的履行 185
五、合同的担保 186
六、合同的变更、转让、
终止 187
七、违约责任 188
第二节　 买卖合同 188
一、买卖合同概述 188
二、标的物与双方当事人的
权利义务 189
第三节　 供用电、水、气、热力
合同 192
一、供用电合同概述 192
二、双方当事人的权利义务 192
第四节　 赠与合同 193
一、赠与合同概述 193
二、赠与的撤销 193
第五节　 借款合同 194
一、借款合同概述 194
二、当事人双方的权利义务 194
第六节　 租赁合同 195
一、租赁合同概述 195
二、当事人双方的权利义务 195
三、租赁合同的解除与延期 196
第七节　 融资租赁合同 197
一、融资租赁合同概述 197
二、当事人双方的权利义务 197
第八节　 承揽合同 198
一、承揽合同概述 198
二、当事人双方的权利义务 198
第九节　 建设工程合同 199
一、建设工程合同概述 200
二、当事人双方的权利义务 200
第十节　 运输合同 201
一、运输合同概述 201
二、客运合同 201
三、货运合同 202
四、多式联运合同 203
第十一节　 技术合同 203
一、技术合同概述 204
二、技术开发合同 205
三、技术转让合同 206
四、技术咨询合同和技术服务
合同 207
第十二节　 保管合同和仓储合同 208
一、保管合同 208
二、仓储合同 209
第十三节　 委托合同、行纪合同和
居间合同 210
一、委托合同 211
二、行纪合同 212
三、居间合同 213
第八章　 会计法 214
第一节　 会计法概述 214
一、会计法的概念及调整
对象 214
二、会计法的立法目的与适用
范围 214
三、会计法的基本原则 216
四、会计管理体制 217
第二节　 会计核算 218
一、会计核算的基本要求和
内容 218
二、公司、企业会计核算的
特别规定 220
第三节　 会计监督 222
一、单位的内部会计监督 222
二、财政等有关部门对单位
会计工作的监督 224
三、会计监督中的检举与保密
制度 229
第四节　 会计机构和会计人员 231
一、会计机构 231
二、会计人员 234
第九章　 统计法 237
第一节　 统计法概述 237
一、统计法的概念及调整
对象 237
二、统计的基本任务 239
三、统计管理体制 242
四、统计信息处理和数据传输
技术的现代化建设 244
第二节　 统计调查计划和统计
制度 244
一、统计调查计划 244
二、统计调查制度 246
第三节　 统计资料的管理和公布 251
一、统计资料管理的原则及
法律措施 251
二、统计资料的公布管理 252
三、统计资料的保密管理 253
第四节　 统计机构和统计人员 255
一、统计机构 255
二、统计人员 258
第十章　 税法 261
第一节　 税法概述 261
一、税收和税法的概念和
特征 261
二、税收法律关系 262
三、税法的构成要素 262
四、我国现行税法体系的
内容 262
五、税收体制改革 263
六、税务机构设置 264
第二节　 流转税法 264
一、增值税法 264
二、消费税法 268
三、营业税法 272
四、关税法 274
第三节　 所得税法 277
一、企业所得税法 277
二、外商投资企业和外国企业
所得税法 283
第四节　 资源税法、行为税法和
财产税法 287
一、资源税法 287
二、行为税法 288
三、财产税法 290
第五节　 税务管理 290
一、税务登记管理 290
二、账簿、凭证管理 293
三、纳税申报管理 293
第六节　 法律责任 295
一、违反税务管理基本规定行为
的处罚 295
二、纳税人、扣缴义务人未按
规定进行纳税申报的法律
责任 295
三、对偷税的认定及其法律
责任 295
四、进行虚假申报或不进行申报
行为的法律责任 296
五、逃避追缴欠税的法律责任 296
六、抗税的法律责任 296
七、在规定期限内不缴或者少缴
税款的法律责任 297
八、扣缴义务人不履行扣缴义务
的法律责任 297
九、非法印制发票的法律
责任 297
第十一章　 公司法 299
第一节　 公司法概论 299
一、公司法的概念和特征 299
二、公司法的调整对象 300
三、公司法的基本原则 301
第二节　 公司概论 303
一、公司的概念与特点 303
二、公司的种类 304
三、公司的基本制度 307
四、公司的合并与分立 316
五、公司破产、解散和清算 318
第三节　 有限责任公司 320
一、有限责任公司的设立 320
二、股东出资 322
三、治理结构 323
四、国有独资公司 325
第四节　 股份有限公司 326
一、股份有限公司的设立 326
二、上市公司 328
三、股份的发行与转让 330
四、公司债券 333
参考文献 337

20世纪90年代中期，由于改革开放步伐的加快以及金融市场迅速的发展，我国的一些综合性大学开始设立理财专业，专门培养企业财务管理的专业人才。1997年，教育部调整本科专业，在工商管理二级门类下新设立了财务管理专业，这一方面说明改革开放以来财务管理已经为企业的增长和社会经济的发展起到了应有的作用；另一方面也标志着财务管理学科的重要地位得到了社会的承认和重视。
加入WTO将近4年，中国经济融入全球经济一体化的步伐日趋加快，机遇与挑战相偕而来。一方面，企业的经营领域范围不断扩大，使得企业有可能获得更广阔的生存空间，可以在全球范围内配置资源；另一方面，竞争对手日益增多，不但国内竞争呈白热化，国外企业也纷纷加入竞争队伍之中。显而易见，原有的财务管理模式和财务管理教育已不能适应时代的需求。因此，建立适合中国国情的新型财务管理模式，培养掌握先进方法和技术的高级财务管理专业人才已成为亟待解决的重大问题。
鉴于21世纪我国财务管理专业教学和实际财务管理工作的迫切需要，我们在与机械工业出版社华章分社的交流中，形成共识，决定出版“财务管理专业核心课程教材”，经过双方共同策划，充分讨论，拟定了一个系统的出版计划。
我们编写“财务管理专业核心课程教材”的宗旨是严格按照培养出高水平的，能够适应21世纪经济高速发展和科技进步、现代化建设需要的，德才兼备的，创新型、国际型和复合型理财人才这一财务管理专业基本目标，反映中国市场经济的特点，坚持理论联系实际，突出改革与创新，兼顾内容的前瞻性和实用性。
本系列教材的内容具有以下几个特色：
(1) 总结和反映现代财务管理的内容和成果。本系列教材以现代市场经济为基础，本着科学的态度和创新的原则，归纳、总结历代学者和实践家的理论和经验，汲取当今财务、金融学及相关领域的理论和方法、新的管理知识、最新研究成果和前沿观点动态，将具有实用价值的方法和具有研究价值的理论吸收到各本教材中，以期指导我国财务管理实践并为建立具有中国特色的财务管理理论体系做贡献。
(2) 理论密切联系实际。本系列教材在注重基本理论和基本方法的同时，务实求真，密切结合我国的实际情况和经济发展趋势，尽可能地反映改革的新变化、企业实践的新经验和具有较强应用价值的方法、教学研究的新成果以及国外可借鉴的操作方法，使教材内容的超前性和现实性融为一体。
(3) 兼顾各类人才培养的需要。本系列教材以大学本科的教学需要为立足点，重视基本原理和基本方法。与此同时，本系列教材细致地讲解了具体的实际操作程序及方法，有些教材还列举了大量案例，通过案例分析来说明这些方法和程序的运用。这样，本系列教材，① 符合财务管理专业本科生的培养目标和教学要求，即为财务管理专业本科生奠定专业理论基础，使学生掌握基本方法和技能，具备灵活解决企业理财中所出现问题的能力等； ② 满足经济类本科的学习要求，也适用于攻读财务学硕士、博士的非财务管理专业毕业生奠定财务学基础的学习；③ 满足各类成人教育的学习和职业培训的实践要求，学以致用。
(4) 写作规范、可读性强并方便教学。本系列教材在编写体例和案例分析上，尽量处理好标准化和灵活性之间关系，在形式、概念和方法的阐述上力求规范与统一，语言通顺、简练且使用约定俗成与规范的词汇。同时，各本教材均附有电子课件，以方便教学并为今后开发财务管理专业的教学网络，完全实现教学手段和方法的现代化打下了良好基础。
(5) 减少学科之间重复性。在设计本系列教材时，尽量减少相关教材有关内容的交叉、重复，编写前明确各教材的教学目标，界定各自的内容，明确相关教材的角度和深度，突出重点。
“财务管理专业核心课程教材”是由南开大学、天津财经大学、天津工业大学、天津商学院和浙江工业大学五所院校教师联合编写。在此基础上，今后我们还将广泛邀请其他院校和科研机构的财务学专家学者乃至实践领域的优秀人士著书立说，传播新理念、交流新信息、介绍新知识。
我们真诚希望通过本系列教材的出版，能够为我国的财务管理教育事业贡献一份力量，促进财务管理专业教材的建设和更新，也希望使更多的财务管理学者脱颖而出，带动我国财务管理教育、财务管理学研究和财务管理实践的发展。同时，由衷地希望广大读者多提宝贵意见，以不断改进和完善我们的工作。

陈国欣
2005年5月于南开大学